A maioria dos Estados-Membros da UE fez progressos significativos na cobrança do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) entre 2018 e 2022, de acordo com um novo relatório publicado pela Comissão Europeia hoje. A lacuna anual do IVA no Relatório da UE, que mede a diferença entre as receitas do IVA esperadas teóricamente e o montante realmente coletado, mostra que os Estados-Membros perderam em torno do & euro; 89 bilhões em IVA em 2022, comparado com o & euro; 121 bilhões em 2018. Esta figura representa receitas perdidas principalmente por fraude, evasão, evasão, falências não fraudulentas, erros de cálculo e outros fatores. O progresso na redução da lacuna de conformidade com o IVA é bem-vindo, uma vez que a perda de receitas de IVA pode afetar negativamente a capacidade dos governos de financiar bens e serviços públicos essenciais, como escolas, hospitais e infraestrutura.

O último relatório destaca que medidas políticas direcionadas fizeram uma diferença significativa, especialmente aquelas relacionadas com a digitalização de sistemas fiscais, relatório de transações em tempo real e facturação eletrônica. Além disso, o relatório enfatiza que as reformas em curso são fundamentais para reduzir ainda mais a lacuna do IVA, garantir uma coleta mais eficiente e prevenir fraudes. Em Novembro 2024, o Conselho aprovou a proposta sobre o IVA na Era Digital, uma mudança decisiva para um sistema de informação digital transfronteiriço baseado na facturação electrónica. Ele pretende garantir que as autoridades fiscais dos Estados-Membros sejam informadas das transações em tempo real, permitindo que detectem e reajam rapidamente à fraude do IVA.

Juntamente com esta edição, a Comissão Europeia também fornece uma análise específica da fraude intra-comunitário (MTIC), uma forma proeminente de não conformidade com o IVA que explora o comércio livre de IVA de bens e serviços entre os Estados-Membros da UE. Em termos nominais, dependendo da gama de produtos abrangidos pela análise, os Estados-Membros da UE perderam entre o & euro; 13 e o & euro; 33 bilhões por ano entre 2010 e 2023. O relatório também destaca a lacuna da política de IVA ativa, que se concentra nas receitas do IVA não cobradas devido a taxas reduzidas e isenções que poderiam ser potencialmente levantadas pelos Estados-Membros da UE.

Principais resultados de 2022 Em termos nominais, a lacuna global de conformidade com o IVA na UE foi o & euro; 89.3 bilhões em 2022, representando 7% das receitas do IVA esperadas teoricamente. Comparado com 2021, a lacuna aumentada pelo & euro; 13.3 bilhão. A lacuna de conformidade com o IVA é relevante tanto para a UE como para os Estados-Membros, uma vez que o IVA contribui de forma importante para os orçamentos da UE e nacionais. O estudo aplica uma metodologia de topo- baixo do lado do consumo usando dados das contas nacionais para produzir estimativas da chamada responsabilidade fiscal total do IVA (VTTL), que captura as receitas fiscais que teriam sido coletadas se todos os contribuintes cumprissem plenamente suas obrigações de IVA. A diferença de conformidade com o IVA é calculada como a diferença entre as receitas do VTTL e do IVA real. Em termos relativos, ele representa a relação de receitas de IVA perdidas como parte do VTTL.

Para mais informações. Saiba mais sobre a lacuna de IVA na UE no site da DG TAXUD Veja aqui a infografia da DG TAXUD sobre o GAP do IVA na UE.

Saiba mais sobre o IVA na Era Digital no site da DG TAXUD A lacuna completa do IVA no “ na UE: 2024 O relatório ” com informações detalhadas por Estado-Membro está disponível aqui.

A lacuna completa de conformidade com o IVA devido ao Relatório de Fraude Intra- Comunidade (MTIC) do Comerciante Desaparecido 2024 O ” está disponível aqui.