Qual é o objetivo deste pacote de simplificação? A Companhia da Companhia, a partir do relatório Draghi, estabelece uma visão clara para uma economia da UE mais próspera e competitiva. Para isso, a UE deve criar um ambiente favorável aos negócios onde as empresas possam prosperar sem ser retidas por encargos administrativos excessivos. A simples regulamentação é, portanto, fundamental para uma Europa mais competitiva e atraente. Como parte deste esforço, a Comissão está recalibrando as regras da UE para torná-las mais favoráveis ao crescimento e mais fáceis de aplicar, mantendo também a sua eficácia. Existe atualmente uma unidade de simplificação sem precedentes, visando reduzir os encargos administrativos pelo menos 25% – e, para as PME, pelo menos 35% – antes do final deste mandato. Isto deve se traduzir para pelo menos o & euro; 37.5 bilhões em economias de custos anuais por 2029. Para conseguir isso, a Comissão apresentou e apresentará propostas omnibus e outras iniciativas legislativas com uma dimensão de simplificação significativa. De fato, metade das propostas para o 2026 O programa de trabalho da Comissão tem uma forte dimensão de simplificação. A proposta de hoje é outra prova dos nossos esforços para reduzir a burocracia e, ao mesmo tempo, garantir uma tributação justa, condições equitativas de concorrência, e manter um alto nível de proteção contra fraude, evasão e evasão fiscal. Ao reduzir a duplicação e regras demasiado complexas ou ineficientes, melhorar a segurança jurídica e garantir soluções comuns, tornaremos mais fácil para as empresas operarem em toda a UE – incentivando investimento, crescimento e competitividade. Quais são os principais elementos?
Omnibus de tributação direta. A Diretiva Omnibus fiscal irá reduzir os custos de conformidade, melhorar a segurança jurídica e criar um quadro fiscal mais favorável ao investimento. As medidas chave incluem: - Simplificando regras engorrosas para melhorar o mercado interno único: O Omnibus introduz uma isenção da retenção de impostos na fonte sobre todos os pagamentos transfronteiriços de dividendos, juros e royalties entre empresas na UE. Ao remover os requisitos de procedimentos iniciais e simplificar os processos de reembolso, a medida facilitará o financiamento, incentivará o investimento e aumentará a competitividade. Esta medida só deve trazer poupança e benefícios para os contribuintes da UE em torno do & euro; 5.3 bilhões anuais. - Facilitando o financiamento: O Omnibus remove restrições desnecessárias ao financiamento de terceiros e de mercado genuínos, facilitando o investimento das empresas no mercado interno. O Omnibus também simplifica a regra de limitação de juros na Diretiva Anti- Tax Eviance (ATAD), eliminando as opções de implementação e tornando o limiar de minimis obrigatório. Estas alterações irão trazer reduções administrativas e de conformidade que equivalem a mais do & euro; 500 milhões por ano. - Eliminando a duplicação: O Omnibus remove provisões sobrepostas entre as regras da Companhia Estrangeira Controlada (CFC) e o imposto mínimo global (Pilar Dois), reduzindo a complexidade e sobreposições desnecessárias. Esta medida deve salvar negócios aproximadamente o & euro; 160 milhões em custos de conformidade anualmente. - Aprimorando a segurança jurídica: A introdução de uma abordagem de modelo único para o Framework CFC simplificará a sua aplicação em toda a UE, garantindo maior clareza e uniformidade, reduzindo os custos de conformidade por cerca do & euro; 45 milhões por ano. - Melhorando a resolução de litígios: O Omnibus aborda questões relacionadas com a interpretação e aplicação da Diretiva do Mecanismo de Resolução de Litígios para torná- lo mais fácil de usar para os contribuintes.
- Facilitar operações transfronteiriças: Ao expandir o âmbito da Directiva de Fusão Fiscal, todas as reorganizações transfronteiriças de negócios abrangidas pelo direito das sociedades da UE podem ocorrer sem tributação imediata. - Aumentar a competitividade: A proposta introduz um padrão mínimo comum para o tratamento fiscal do investimento em ativos corpóreos relacionados à I&D em toda a UE, tornando a União um local mais atraente para investimentos em pesquisa e inovação. Estima-se que isso aumente o PIB da UE por volta 0.2% por ano, proporcionando um impulso para a economia. Reformulação da Diretiva sobre Cooperação Administrativa (DAC). A reformulação do DAC codifica as nove diretrizes existentes em um único instrumento jurídico coerente, melhorando a segurança jurídica e a clareza para empresas e administrações fiscais. Além disso, introduz algumas medidas chave, como: - Removendo obrigações de reporte para certos arranjos transfronteiriços: A reformulação remove obrigações de reporte para 3,000 Grupos multinacionais de empresas (MNE) sujeitos ao mínimo 15% taxa de imposto sob Pilar 2 regras, gerando economias de custo de conformidade em torno do & euro; 300 milhões. Ele também elimina os requisitos de reporte para todas as outras empresas da UE para certos regimes fiscais transfronteiriços que fornecem valor acrescentado limitado para as administrações fiscais, reduzindo os volumes de reporte por 35% e salvar o & euro; 40 milhões anuais. - Suportando a Economia Circular: A reformulação aumenta o limiar de reporte para as vendas online de bens, removendo as obrigações de reporte em cima 10 milhões de vendedores privados, especialmente aqueles que vendem bens de segunda mão. Esta medida oferece economias de custo de conformidade do & euro; 678 milhões para plataformas digitais. - Eliminando Notificações Duplicadas: A reformulação simplifica o processo de notificação para grupos MNE, introduzindo um único requisito de notificação para a apresentação de relatórios país por país e o arquivamento central de declarações de informações fiscais adicionais. Esta medida irá salvar sobre o & euro; 260 milhões anuais.
- Melhorando a identificação dos contribuintes: A reformulação introduz uma nova ferramenta de verificação para os números de identificação dos contribuintes, garantindo que as administrações fiscais possam identificar de forma eficiente e eficaz todos os contribuintes relatados. - Aprimorando a cobertura das informações trocadas: A reformulação melhora o quadro existente para o intercâmbio automático de informações sobre determinadas categorias de rendimento e capital, exigindo que todas as informações disponíveis sobre todas as categorias sejam trocadas, ao mesmo tempo que fornece uma base legal para as autoridades fiscais acessando esta informação. Estas medidas reduzirão significativamente os custos de conformidade para as empresas da UE em mais do que o & euro; 1.3 bilhões anualmente, garantindo que as administrações fiscais permaneçam totalmente equipadas para salvaguardar as suas receitas fiscais e combater a fraude, evasão e evasão fiscais. A Diretiva Omnibus Fiscal e a reformulação do DAC representam um importante passo em frente na criação de um ambiente fiscal mais eficiente, competitivo e compatível com as empresas na UE. Ao simplificar regulamentos complexos e reduzir os encargos de conformidade, estas reformas apoiarão o investimento, a inovação e o crescimento, fortalecendo, em última análise, o mercado interno e aumentando a competitividade global da UE. Omnibus sobre tributação direta. Por que você está propondo um Omnibus sobre tributação direta? Durante a última década, a UE desenvolveu significativamente seu quadro de tributação direta. Mais notadamente, os desenvolvimentos abordaram os desafios decorrentes da globalização, digitalização, o aumento de práticas agressivas de planejamento fiscal e a necessidade de reforçar o funcionamento do mercado interno, salvaguardando ao mesmo tempo a sua integridade. Este framework deu resultados importantes. No entanto, o efeito cumulativo de sucessivas iniciativas legislativas também aumentou a complexidade e os custos de conformidade para as empresas que operam transfronteiras.
Como estas diretrizes foram projetadas em diferentes momentos, cada uma refletindo contextos distintos, inconsistências ou sobreposições surgiram. O desenvolvimento em camadas dessas diretivas, combinado com opções divergentes na implementação nacional e evolução dos desenvolvimentos fiscais internacionais, incluindo a implementação das regras fiscais mínimas globais ao abrigo da Directiva do Conselho (UE) 2022 / 2523, resultou em maior complexidade dentro do quadro de impostos sobre as sociedades da União. Esta complexidade aumentou os encargos de conformidade para empresas que operam transfronteiras, bem como para as administrações fiscais. A proposta aborda estas questões garantindo que o quadro fiscal direto da União continua coerente, proporcionado e eficaz. O seu objetivo é simplificar o acervo na tributação direta, reduzir os encargos de conformidade desnecessários, aumentar a segurança jurídica e facilitar a atividade transfronteiriça no mercado interno. Quais diretrizes são afetadas? A proposta introduz emendas para seis diretrizes principais. Diretriz Pai e Assidiária (PSD) Diretriz de juros e royalties (IRD). Diretriz de Fusão Fiscal (TMD) Diretriz de Evitação de Impostos (ATAD). Diretriz do Mecanismo de Resolução de Controvérsias (DRM).
Diretriz FASTER, que também será alterada para garantir que seu escopo aloja atualizações para o PSD e IRD. Que mudanças você propõe hoje? A proposta contém várias medidas destinadas a eliminar os obstáculos fiscais que restam às actividades transfronteiriças, a reforçar a competitividade e a simplificar o quadro fiscal da UE, mantendo simultaneamente um elevado nível de protecção contra a fraude, a evasão e a evasão fiscais. 1. Aumentar a competitividade do mercado interno. O Omnibus remove barreiras fiscais para a atividade transfronteiriça e introduz soluções comuns para apoiar a inovação e competitividade em toda a UE. As medidas chave incluem. Remover a retenção de impostos sobre todos os pagamentos transfronteiriços de dividendos, juros e royalties entre empresas na UE, eliminando assim uma barreira fiscal de longa data para investimentos transfronteiriços, fortalecendo o mercado interno e contribuindo para uma União de Apartamento e Investimento mais forte. Apresentando um padrão mínimo comum de generosidade para o tratamento fiscal do investimento em ativos tangíveis relacionados à I&D em toda a UE, incentivando a investigação e a inovação em todo o mercado interno e tornando a União um local mais atraente para investimentos em pesquisa.
2. Regras fiscais mais simples e eficazes. O Omnibus atualiza provisões que não são mais adequadas para o propósito, e remove provisões duplicativas ou demasiado complexas para melhorar a coerência do quadro fiscal direto da UE. As medidas chave incluem. Eliminando a duplicação entre as regras da empresa estrangeira controlada (CFC) e o imposto mínimo global (Pilar Dois) Remover as regras sobre as inadequações híbridas importadas, uma vez que estas se mostraram demasiado complexas enquanto se entregam resultados não ou limitados. Simplificando a estrutura CFC com uma abordagem de modelo único. Melhorando o mecanismo de resolução de disputas abordando problemas especificamente identificados de interpretação e impedimentos processuais. 3. Facilitando o financiamento da economia. O Omnibus remove obstáculos fiscais que podem desencorajar o investimento de negócios e o acesso ao financiamento.
As medidas chave incluem. Simplificando a regra de limitação de juros ATAD eliminando opções de implementação, para garantir que todos os Estados-Membros disponibilizam os mesmos mecanismos de simplificação chave em toda a UE, como a regra de escape de grupo e o mecanismo de transferência. Excluindo empréstimos de terceiros de baixo risco do âmbito da regra de limitação de juros para garantir que o financiamento bancário e de mercado genuíno não esteja sujeito a restrições desnecessárias. A atualização automática do limiar de minimis obrigatório sob a regra de limitação de juros, para aliviar de facto as empresas menores da conformidade e permitir que as administrações fiscais se concentrem em casos de maior risco. Como as empresas se beneficiarão com esta proposta? Empresas de todos os tamanhos na UE se beneficiarão com estas simplificações. Se adotada e implementada como definido hoje, as medidas são esperadas para reduzir o cumprimento e custos financeiros relacionados por cerca de & euro; 6.6 bilhões por ano; dos quais, o & euro; 2 bilhões por ano em custos recorrentes relacionados com a carga administrativa. Essas simplificações facilitarão a operação das empresas através das fronteiras, reduzindo os custos de conformidade e promovendo um ambiente de negócios mais competitivo.
O nível de proteção do mercado interno será preservado? O Omnibus é projetado para simplificar, não desregular. A proposta revisita as diretrizes existentes para garantir que elas permaneçam eficazes e aptas para o propósito, preservando plenamente o progresso e as proteçãos alcançadas nas últimas décadas. Não haverá compromisso sobre o nível de proteção existente contra a evasão fiscal. O Omnibus não diminui os padrões. As diretrizes de impostos sobre sociedades manterão todos os seus requisitos anti- impostos, e os Estados-Membros manterão seus poderes de execução plenos, incluindo a capacidade de monitorar os contribuintes e aplicar regras nacionais anti- evasão, quando necessário. O ATAD permanece tão robusto quanto antes. A proposta reduz a fragmentação e remove barreiras desnecessárias, sem diluir a proteção. O resultado será um sistema mais harmonizado, com menos opções de implementação, tornando mais fácil para as empresas navegarem pelo mercado único, mantendo ao mesmo tempo fortes salvaguardas contra abuso. Em essência, o Omnibus melhora o quadro atual, eliminando a duplicação desnecessária e reduzindo os encargos administrativos, sem comprometer a integridade das regras fiscais da UE. Qual é a linha do tempo da proposta e qual procedimento é aplicado?
A proposta Omnibus será agora submetida ao Parlamento Europeu para consulta e ao Conselho para adoção. Como foi o caso para propostas anteriores do Omnibus, este Omnibus sobre tributação direta será tratado sob o Grupo Antici em Conselho. Quais são os principais objetivos da proposta de reformulação do DAC? Os principais objetivos da proposta de reformulação do CAD são simplificar, esclarecer e melhorar o quadro jurídico da UE para a cooperação administrativa no campo da tributação direta. O formato de reformulação, ao reunir o DAC e suas oito emendas em um único texto legal, garantirá que a legislação seja mais fácil de usar e coerente, melhorando assim a segurança jurídica. Além disso, a proposta de reformulação do CAD inclui uma série de medidas de simplificação que visam reduzir o encargo administrativo para as empresas da UE, contribuindo para o reforço da sua competitividade, enquanto não baixa.
